挣值项目管理的基本原理.doc
挣值项目管理的基本原理 【摘要】挣值项目管理方法作为一项预测技术已经在国外工程项目管理实践中得到了广泛的应用。本文是作者在通过多年对挣值管理技术的研究并参考了大量的中外文文献及专著的基础上,对挣值管理的基本原理做了一个简要的介绍。我国项目管理刚刚起步,随着越来越多的工程项目采用现代先进的项目管理模式,借鉴国外工程项目挣值管理的经验必将给予我国实施项目管理的工程技术人员和管理人员一定的启示。 【关键词】项目管理; PV; AC; EV; BAC; EAC 挣值( EarnedValue)的概念起源于 19 纪与 20 世纪之交的工业时代。 20 世纪 60年代,挣值管理首先在美国海军北极星导弹计划 (PolarisProgram)中使用,并由空军作了进一步的开发;美国国防部以挣值为核心理念,于 1967 年 12 月正式发布了“费用 /进度控制系统标准” (Cost/ScheduleControlSystemsCriteria,即 C/SCSC),这套系统现已更名为“挣值管理系统”( EarnedValueManagementSystem, EVMS),将挣值技术作为能有效地进行费用、进度和资源集成管理的工具,应用于工业和政府项目之中。随后,许多国家,如澳大利亚 、加拿大、瑞典和英国等结合美国国防部的准则,分别制订了各自的政府和工业工程管理标准。 美国项目管理协会( PMI)在其出版的第三版《项目管理知识体系指南》( AGuidetoThePMBOK)中给挣值管理所做的定义是:“ EarnedValueManagement( EVM)挣值管理是 :将范围、进度和资源综合起来,进而客观测量项目绩效的一种管理方法”。它比较了计划工作量、实际工作量价值与实际花销成本,以决定成本和进度绩效是否符合原定计划。“挣值技术( EVT)是将已完成工作的预算费用 (挣值 ),按原先分配的预算值进 行累加获得的累加值与计划工作的预算费用 (计划值 )和已完工作的实际费用 (实际值 )进行比较。这个技术对费用控制、资源管理和生产特别有用”。 在具体应用中,挣值技术不仅用于成本进度的管理问题。所有的价值,计划的与实际的,都用货币值表示偏差。这会使我们认为挣值与钱有关,但它实际反映出来的是项目绩效( ProjectPerformance)。因此,挣值管理是沟通管理的一个重要工具,它是项目绩效测量的一个非常有帮助的工具。 近年来 ,国内诸多学者、项目管理实践专家等从各个不同侧面对挣值管理进行研究,尤其是挣值方法在工程 项目中应用研究的相关理论、方法的研究成果开始增多,并展开了更深层次的研究,例如基于关键路径上的挣值管理研究、多项目管理下的挣值研究、挣值管理与统计技术的研究等。与此同时也出现了一些争论。例如针对南开大学戚安邦教授的《项目挣值分析方法中的错误与解决方案》一文,浙江大学周晓宏教授提出了自己的见解,并发表了《项目管理中的挣值管理方法研究 --兼与戚安邦同志商榷》一文。这样的争论必将为挣值管理方法在我国项目中的具体应用带来更多的启发,具有较强的实际指导意义。 那么,挣值管理的基本原理又是怎样的呢? 挣值分析法 实际上是一种分析项目实施与期望目标之间差异的方法,故又常被称为偏差分析法。其测量指标大多取自传统标准成本系统的测量体系。通过成本、预算和进度数据之间的比较,计算出以货币为单位的成本偏差和进度偏差。 [5]这是一种用具有可比性的财务数据来表达绩效测量结果和绩效偏差的方法。传统的项目管理中,成本、进度是分别以不同的方法管理的。对项目进度管理而言,常用的是利用网络图( PDM、 ADM)、甘特图( GANT)、计划评审技术( PERT)、图形评审技术( GERT)、关键路径管理( CPM)等技术;对项目成本管理而言,应用的是成 本会计的分析方法,即只是单纯的将某一点的计划值与实际花销对比,也就是我们常说的单因素分析法。但在实际的项目管理过程中,这种单因素分析法存在着很大的缺陷。表面上,即使实际花销与预算一致,偏差显示为 0,但是工作量有否按计划完成却显示不出来。如果工作量超过了计划的工作量,项目进度就已经超前;反之,项目进度则已经滞后。而成本一旦发生超支的现象,立即变成沉没成本,无法挽救回来,如果无法尽早做出判断和预测,将对项目的最终完成工期和最终完工费用产生很大的影响,直至导致项目的彻底失败。而运用挣值管理技术可以对项目的费用和进 度进行综合监测,并在此基础上进行项目质量控制,从而实现项目的进度、费用和质量目标的控制,同时降低项目风险。 一、挣值管理的三个基本参数及其含义 挣值管理是测量项目绩效的一种方法,通过比较计划值、实际完成的工作价值和实际的花费来确定成本和进度是否按照计划进行。三个基本参数分别是计划值( PV, PlanedValue)、挣值( EV, EarnedValue)和实际成本( AC, ActualCost)。 计划值( PV)包含两个内容:实际的计划工作加上为完成该计划工作所批准的预算 ,先前被称作“计划工作的预算成 本”( BCWS, BudgetedCostofWorkScheduled);挣值( EV)也包含两个内容:实际完成的工作加上该工作批准的预算。在给定的时间内(通常为从项目开始至今),为已完成的(部分)活动批准的成本预算(可能包括分摊的开销,例如一般管理费用)总额。先前被称作“已完成工作的预算费用”( BCWP,BudgetedCostofWorkPerformed);实际成本( AC)是指在给定的时间范围内,完成工作所引起的、与计划值和挣值(他们有时仅是直接人工工时,或仅是直接成本,或是包括间接成本在内的所有成本) 范围内任何预算成本相关的全部成本。先前被称作“已完成工作实际费用”( ACWP, ActualCostofWorkPerformed)。在项目管理中运用挣值分析时,需要建立项目的工作分解结枚( WBS),编制切合实际的工作进度计划,定期地对项目执行中的各个参数进行数据检测,并根据检测结果对项目进行调整和预测。 二、挣值管理的评价指标及含义 挣值管理的目的是在保证质量目标不变的前提下,通过对偏差的分析尽早的对项目完工时的最终进度与成本做出预测,并分析偏差产生的原因,实施相应的纠正措施,从而降低项目风险。在使 用挣值管理方法进行偏差分析时所采用的评价指标是:进度偏差( SV),成本偏差( CV),进度绩效指数( SPI),成本绩效指数( CPI)。 进度偏差( SV):是指一项活动计划完成与实际完成的差异,在挣值中, SV=EV-PV。其含义是:当 SV>0 时,进度提前,当 SV0 时,成本节约,当 CV1 时,进度提前,当 SPI1 时,成本节约,当 CPI<1 时,成本超支。 三、结合项目管理计划的图形分析 在制定完成项目管理计划后,我们将得到被分配到项目各个阶段的预算。项目中的累积花费数字就是项目中的 PV,如果把这些数字连成线,就可以把条形图(甘特图)转换成直线图,用来表示随着时间推移累计要完成的以货币计算的 工作。这个直线图就是 PV 的底线图,如果项目完全按照计划执行,那么最终的 PV 值将等于被批准的总预算,即 BAC( BudgetAtCompletion)因为该曲线类似于应为字母 S,因此也经常被称作 S 曲线。 结合 S 曲线,只要找出 EV 与 AC 数据,结合项目计划即可对项目目前的执行情况进行偏差分析,从而找出产生偏差的原因并采取相应的纠正措施。此处,我们通过 4 种图形进行简单的分析。 第一种情况:项目进度落后,费用超支。 第二种情况:项目进度超前,开支正常。 第三种情况:项目进度落后,开支正常。 第四种情 况:项目进度超前,开支更少。 在项目的实际操作下作过程中,最理想的状态是三条曲线靠得很紧密,平稳上升,预示着项目和原来的计划走势差不多,正朝着良好的方向发展。但现实世界中项目管理过程能够完全按照计划执行的情况几乎没有。偏差的产生也是一种必然现象。产生偏差的原因有很多,必须结合项目实际情况进行分析,判断出产生偏差的原因是偶然还是必然,之后再采取相应的纠偏措施。如果三条曲线的偏离度和离散度很大,则表示在项目实施过程中有重大的问题隐患,或已经发生了严重问题,应该对项目进行重新评估和调整项目计划。 四、基于 挣值技术的项目完工预测 前文我们已经说过,挣值管理的目的是在保证质量目标不变的前提下,通过对偏差的分析尽早的对项目完工时的最终进度与成本做出预测,并分析偏差产生的原因,实施相应的纠正措施,从而降低项目风险。可想而知,在项目执行过程中的早期发现偏差而为此采取纠正措施所付出的代价会远远小于在项目接近完工时而进行纠正措施所付出的代价。同时越早发现偏差也将会留给决策更多的反应时间而采取更加有效的纠正措施。那么,挣值技术究竟是如何预测项目完工时的费用和工期的呢? 我们知道,进度如果延迟,我们可以通过赶工或快速跟进 的方式把进度赶上,但无疑这样会增加成本,有可能导致超支。而一旦发生超支,所有的花销都将变成沉没成本,这是无法挽回的,如果这种状况继续持续下去,只能会使超支的情况变得越来越糟糕,导致项目最后的实际花销将远远超过最初的预算,给企业和组织造成巨大的损失。因此,尽早的发现偏差并采取相应是纠偏措施越发变得重要。另一方面,我们还要根据当前的项目绩效状况去预测项目最终完成时所需的费用,即项目完工估算 EAC( EstimateAtCompetition),同时估算出所需追加的费用,即完工尚需估算 ETC( EstimateToCompetition)。 根据学者的研究分析发现:当项目执行到10%-15%的时候, CPI 就开始趋于稳定。因此,利用 BAC 与 CPI 的比值可以得出完工估算,即 EAC=BAC/CPI。而完工尚需估算为: ETC=EAC-BAC。上述计算完工估算及完工尚需估算的方法的一个重要前提是:当前项目绩效的 CPI 值被认为是正常的,而且项目也将按此状况继续稳定的发展下去。估算 EAC、 ETC 的方法还有很多,这里我们不再一一赘述。 五、结论 在工程项目中使用挣值方法,可以说是一件既简单又不简单的事情。它的简单在于,挣值 方法本身并不复杂,是一个非常容易理解的过程,我们只要遵循一些基本的项目管理实践,就能在任何项目中展开挣值管理。 但是,要在企业中全面的实施这些项目管理实践,自始至终都严格遵循挣值项目管理规程,的确又是一件不简单的事情。如果稍微有一些步骤没有做到位,挣值管理方法的有效性就可能大打折扣。态度决定一切,细节决定成败,要想成功实施挣值项目管理方法就必须要在细节上下足功夫,从 WBS 编制开始,遵循“渐进明细”的基本原则,制定详细、合理的项目管理计划基准,从而保证挣值管理实施的有效性。 参考文献 [1](美)项 目管理协会著 .项目管理知识体系指南(第 3 版)(卢有杰 ,王勇译) .北京 :电子工业出版社 ,2005.1 [2]郭建 ,魏法杰 .国外项目挣值管理研究及对我国的启示 .生产力研究 ,2007,16:102-102 [3](美)昆廷 „ 弗莱明 ,乔尔 „ 科佩尔蒙 .挣值项目管理(第 3 版)(张斌 ,陈洁译) .北京 :电子工业出版社 ,2007.9 [4](韩)金英勋 ,(中)杨磊 ,王增东 .如何准备 PMP 考试(第 2 版) .北京 :机械工业出版社 ,2003,133-133 [5](美)查尔斯 „ 巴德 ,查伦 „ 巴德 .挣值项目管理实践指南(广联达软件股份有 限公司译) .北京 :电子工业出版社 ,2008.4 [6](美)杰克 „吉多 ,詹姆斯 P„ 克莱门斯 .成功的项目管理(张金成等译) .北京 :机械工业出版社 ,1999.10 [7](英) F„ L„ 哈里森 .高级项目管理 :一种结构化方法(杨磊 ,李佳川 ,邓士忠译) .北京 :机械工业出版社 ,2003.1 [8](美)黛博拉 „ 凯兹伯 ,凯瑟琳 „ 爱德华 .动态项目管理 :以竞争优势取胜(杨村 ,李志超译) .北京 :人民邮电出版社 ,2004.1 [9](美)罗伯特 „ K„ 威索基 ,小罗伯特 „ 贝克 ,戴维 „ B„ 克兰 .有效的项目管理(第 2 版)(李盛萍 ,常春译 ) .北京 :电子工业出版社 ,2002.5 [10](美)科兹纳 .项目管理 :计划、进度和控制的系统方法(第 7版)(杨爱华 ,杨磊 ,王增东译) .北京 :电子工业出版社 ,2002.9 [11]梁红建 .挣值分析法在项目进度费用管理的应用研究 :[MBA 硕士学位论文 ],长春 :吉林大学 ,2007.12 [12]王德拴 .挣值管理在工程项目管理中的应用研究 :[硕士学位论文 ],天津 :河北工业大学 ,2006.12 [13]聂洪磊 .基于关键路径挣值法的工程项目进度与成本集成控制研究 :[硕士学位论文 ],西安 :西安建筑科技大学 ,2008.6 [14]刘辉 .基于项目进度管理方法的信息集成化研究 :[硕士学位论文 ],天津 :河北工业大学 ,2005.1 [15]贺淼焱 .基于挣值管理的工程项目多目标集成控制研究 :[硕士学位论文 ],成都 :四川大学 ,2007.3 [16]方志凉 ,陈向东 .基于关键路径的项目进度挣值分析 .山西建筑 ,2008 年 ,第 34 卷(第 6 期) [17]赵峰 .基于关键路径的挣值分析法的优化研究 .工业技术经济 ,2007年 ,第 26卷(第 6期) [18]戚安邦 .项目挣值分析方法中的错误与解决方案 .数量经济技术经济研究 ,2004年 ,第五期 [19]周晓 宏 .项目管理中的挣值管理方法研究 --兼与戚安邦同志商榷 .数量经济技术经济研究 ,2005 年 ,第四期 [20]JArtGowan.Earnedvaluemanagementinadatawarehouseproject.InformationManagement&ComputerSecurity;2006;14,1;ABI/INFORMGlobal [21]TetsuyaYonezawa.PracticalEVMSforanEPCProject.AACEInternationalTransactions;2005;ABI/INFORMGlobal [22]DonaldJCass.TheEarnedValueManagementMaturityModel.CostEngineering;Jul2007;49,7;ABI/INFORMGlobal [23]FrankTAnbari.EarnedValueProjectManagementMethodAndExtensions.ProjectManagementJournal;Dec2003;34,4;ABI/INFORMGlobal [24]MargoSVisitacion.HoningtheMethodologyThroughProjectManagementBestPractices.ContractManagement;Aug2007;47,8;ABI/INFORMGlobal [25]GregoryAGarrett.EarnedValueManagement.ContractManagement;Dec2006;46,12;ABI/INFORMGlobal